Существуют случае, когда физические лица обязаны подавать налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, чтобы задекларировать свои налоговые обязательства, а существуют случае, когда физические лица вправе подать налоговую декларацию в целях получения налогового вычета и возврата ранее уплаченных налогов.

Налогоплательщики обязаны подавать декларацию в следующих случаях:

• получение дохода от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения (т.е. 3/5 лет) и не попадающего под освобождение от налогообложения, а также дохода от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
• получение в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев;
• получение вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
• получение выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15 000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
• получение дохода от источников, находящихся за пределами РФ (например, выплата по иностранным ценным бумагам).

Налогоплательщики вправе получит налоговые вычеты, как правило, в следующих случаях:

• имущественные налоговые вычеты: при приобретении жилья и земельных участков;
• социальные налоговые вычеты: для лиц, которые несли расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели;
• инвестиционные налоговые вычеты: для лиц, совершающих операции по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) и получающих доходы от реализации ценных бумаг.