Вызовы налогоплательщиков на налоговые комиссии или рабочие встречи стали обычным делом. Особенно актуальны в настоящее время комиссии по разрывам НДС, когда вызываемому налогоплательщику предлагают уточнить свои налоговые обязательства и
отказаться от налоговых вычетов по НДС по контрагентам, по которым у налоговиков имеются какие-либо сомнения или претензии.
В настоящее время в связи с риск-ориентированным подходом к назначению выездных налоговых проверок практически всем выездным проверкам, за редким исключением, предшествует вызов налогоплательщика на рабочую встречу.

В этой связи настоятельно рекомендую не игнорировать такие вызовы, а отнестись к ним со всей серьезностью, подготовившись должным образом, поскольку решение вопроса о назначении ВНП будет во многом зависеть от результатов такой встречи и
убедительности позиции вызываемого налогоплательщика.

Кроме того, даже если налогоплательщик понимает, что он был действительно неправ, принимая вычеты по тем контрагентам, по которым его сейчас вызывают в налоговую, например, использовал схемы "бумажного НДС", это все равно не отменяет важности конструктивного участия в переговорах с инспекцией.
И если по итогам рабочей встречи налогоплательщик поймет, что целесообразнее доплатить налоги, то, вполне вероятно, что при должном подходе к делу можно будет найти некий компромисс с налоговиками и согласовать более комфортные условия такой доплаты в части сумм или сроков.

Также рекомендую не ограничиваться самостоятельным походом в инспекции, а привлекать для этой процедуры налогового юриста. Это позволит Вам, во-первых, объективно оценить текущую ситуацию на предмет налоговых рисков, во-вторых, получить качественную защиту при подготовке совей позиции по спорному вопросу, и, в-третьих, добиться максимально комфортных условий уплаты налогов, если Вы все-таки придете к выводу, что такая доплата является целесообразной.

В рамках сопровождения на рабочую встречу Вам будет оказан комплекс следующих услуг:

• Предварительная беседа с анализом текущей ситуации на предмет рисков
• Предупреждение о возможных последствиях того или иного поведения налогоплательщика после рабочей встречи
• Подготовка позиции в защиту правомерности Ваших действий
• Участие в рабочей встрече в налоговой инспекции
• Подготовка пояснений для налогового органа
• Переговоры с руководством налоговой инспекции

Налоговые органы вправе вызывать на допросы физических лиц как в рамках проводимых налоговых проверок, так и без проведения таковых.

Вызов на допрос – всегда тревожный сигнал, поскольку он означает, что налоговому инспектору для какой-то своей контрольной функции нужны показания определенного лица.

Как правило, физические лица вызываются на допрос при проведении налоговой проверки, при подготовке к проведению проверки (предпроверочный анализ), при отработке налоговых разрывов по НДС, при проверке достоверности данных о юридическом лице в ЕГРЮЛ и проч.

Допрос свидетеля довольно весомый аргумент при налоговых спорах, особенно если несколько лиц при допросах показывают примерно одно и то же или если их показания соотносятся с иными доказательствами, собранными инспекцией.

При проведении допроса крайне важным является то, какие показания будут зафиксированы в протоколе допроса, поскольку зачастую налоговики излагают показания так, как удобно им, а не так как они были даны на самом деле. Не нужно забывать, что при проведении допроса инспектор в большинстве случаев в первую очередь преследует свой интерес – получить нужные ему показания. Впоследствии на основании такого «не совсем точного» протокола допроса налоговиками или судьями могут быть сделаны выводы не в пользу налогоплательщика.

Кроме того, по результатам проведенного допроса зачастую становится возможным установить в какую сторону «копают» налоговики, какие доказательства пытаются собрать, как эти доказательства будут впоследствии использованы против налогоплательщика. Понимая эти моменты, можно будет приступить к подготовке защиты налогоплательщика в целях минимизации налоговых последствий (проведение бесед и инструктажей с другими лицами, подготовка и сбор необходимых доказательств, проверка слабых мест в позиции налогоплательщика и их устранение и проч.).

В рамках сопровождения на допрос Вам будет оказан комплекс следующих услуг:

• Предварительная беседа с заинтересованном в допросе налогоплательщиком
• Предварительная беседа с допрашиваемым лицом, его инструктаж о правах и обязанностях, выработка тактики в целях защиты интересов налогоплательщика, моральная подготовка к допросу
• Непосредственное участие при допросе в налоговом органе, оказание квалифицированной юридической помощи в ходе допроса
• Пресечение незаконных действий со стороны налоговых инспекторов, корректировка задаваемых ими вопросов
• Проверка и при необходимости корректировка протокола допроса, написание замечаний
• Последующий анализ показаний свидетеля и обсуждение возможных налоговых рисков для налогоплательщика.

Практически любая организация сталкивалась с требованиями налогового органа о представлении документов или пояснений. Такие требования могут выставляться как в ходе проведение налоговой проверки самого налогоплательщика, так и в ходе проверки иного
лица, а также вообще вне рамок проведения налоговых проверок.

Зачастую требования налогового органа вызывают вопросы и сложности у бухгалтеров, это происходит по самым разным причинам: непонятно, что истребует инспектор; непонятно, как правильно ответить, чтобы не подставить себя или контрагента; непонятно, может ли инспектор вообще требовать представления таких документов или такой информации и проч.
Также необходимо осознавать, что выставление требования – одно из контрольных мероприятий, проводимых налоговым органом, а, следовательно, оно имеет, как правило, свою фискальную цель. Например, требование выставляется в рамках предпроверочного
анализа налогоплательщика, и инспекция собирает доказательства для обоснования необходимости назначения выездной проверки. Или налоговый орган заинтересовала какая-то операция, на основании анализа которой инспекция может пересчитать налоги.
При этом очень часть налоговые органы истребуют те документы и информацию, которые они истребовать не вправе. По опыту такие ситуации возникают в более чем половине случаев выставления требования.

К тому же, при подготовке документов и пояснений по требованию нужно исходить из логики, что чем меньше у инспекции документов и информации, тем меньше шансов, что инспекция сделает выводы, которые не устраивали бы налогоплательщика. Ситуацию
всегда лучше держать под контролем, а потому представление всегда и всех истребуемых документов и пояснений (лишь бы сохранить мифические хорошие отношения с налоговиками) является далеко не лучшей тактикой. Свои права и интересы необходимо защищать способами, предусмотренными законом.

Самым разумным поведением при возникновении каких-либо вопросов или затруднений при подготовке ответа на требование является привлечение налогового юриста, чтобы тот с правовой точки зрения оценил законность выставленного требования, указал на то, что
нужно, а что не нужно представлять инспекции, а также подготовил мотивированный ответ на требование.

Помимо непосредственно качественного правового анализа требования, что является основной целью привлечения юриста, такое сотрудничество также сильно облегчит жизнь бухгалтерии, поскольку снимет с нее головную боль по подготовке ответов, а также
существенно сократит перечень документов и информации, которую необходимо представлять.

В рамках подготовки ответов на требование Вам будет оказан комплекс следующих услуг:

• Анализ выставленного требования на предмет законности истребования документов, информации, пояснений
• Обсуждение с налогоплательщиком целей выставления такого требования с точки зрения налоговых рисков
• Разъяснение налоговых последствий представления или непредставления тех или иных документов и пояснений
• Анализ истребуемых документов на предмет соответствия требованиям закона
• Разъяснение того, в каком виде лучше представить документы или пояснения
• Подготовка мотивированного ответа на требования с указанием причин, по которым налогоплательщик вправе не представлять определенные документы и пояснения.

Налоговым органом зачастую в ЕГРЮЛ необоснованно вносятся сведения о недостоверности данных о налогоплательщике. Самые распространенные случаи – недостоверность адрес, недостоверность данных о директоре или учредителе.

Такая запись может серьезно затруднить Вашу хозяйственную деятельность, поскольку контрагенты могут отказываться от сотрудничества с Вами, банки могут приостановить обслуживание, а налоговая может ликвидировать организацию, исключив ее из ЕГРЮЛ.

На практике многие организации даже не подозревают, что в отношении них или их контрагентов в ЕГРЮЛ имеется запись о недостоверности. Особенно обидно, когда учредитель действующей организации с недвижимым имуществом на балансе узнает о
том, что его организацию исключили из ЕГРЮЛ по причине якобы недостоверности адреса. В таком случае организация уже не может вести деятельность, а недвижимость зависает на исключенном юр.лице, и перевод такой недвижимости учредителю по закону
возможен только через судебную процедуру арбитражного управления.

Важно своевременно и качественно отработать вопрос с исключением из ЕГРЮЛ записи о недостоверности. Как правило, данный вопрос может быть решен на досудебном порядке, при подготовке и направлению в инспекцию соответствующего пакета документов.
Однако, если своевременно не удалось отработать данный момент, то сам налогоплательщик, его учредители или иное заинтересованное лицо (например, кредитор) вправе оспаривать соответствующие решения инспекции в судебном порядке.

В рамках услуги по исключению записей о недостоверности из ЕГРЮЛ Вам будет оказан комплекс следующих услуг:

• Анализ текущей ситуации с определением сроков для совершения определенных процедурных действий
• Сбор доказательств для опровержения выводов инспекции о недостоверности данных в ЕГРЮЛ
• Подготовка необходимых заявлений в налоговую инспекцию
• Подготовка жалобы в вышестоящий налоговый орган
• Подготовка искового заявления и судебное представительство.